Utlägg och avdrag som egenanställd – vad gäller?

Behöver du köpa material, använda egen utrustning eller resa i ett uppdrag? Som egenanställd behöver du skilja mellan företagets utlägg, ersättning för egna kostnader och avdrag i deklarationen.

Stäm av inköpet med egenanställningsföretaget i förväg. Ett kvitto visar vad du har köpt, men innebär inte automatiskt att kostnaden kan ersättas skattefritt.

Skillnaden mellan utlägg, kostnadsersättning och avdrag

Ersättning för ett verkligt tillfälligt utlägg för arbetsgivarens räkning ska normalt inte tas upp i din deklaration. Andra kostnadsersättningar kan behöva redovisas där.

Material som förbrukas i uppdraget

Förbrukningsmaterial som behövs för ett bestämt uppdrag kan i vissa fall hanteras som ett utlägg för egenanställningsföretaget.

Exempel: Du behöver köpa färg som ska användas helt i ett godkänt målningsuppdrag. Stäm av köpet med företaget, spara kvittot och anteckna vilket uppdrag det gäller.

Kontrollera också hur materialkostnaden ska finansieras och om den ska ingå i kundens överenskomna pris. Skatteverket skiljer mellan inköp för företagets räkning och dina privata kostnader.

Dator, mobiltelefon och annan utrustning

Utrustning som du vill behålla efter uppdraget kräver en annan bedömning än förbrukningsmaterial.

Om företaget bekostar en dator och sedan låter dig behålla den kan en skattepliktig förmån uppstå. Utrustningen blir inte automatiskt din privata egendom bara för att du gjorde inköpet.

Använder du egen utrustning kan kostnaden behöva fördelas efter användningen i arbetet, privat användning och utrustningens livslängd. Du kan inte utgå från att hela inköpspriset är avdragsgillt.

Vanliga mobil- och internetabonnemang ger inte heller automatiskt rätt till avdrag eller ersättning utan skatteavdrag. En särskild, styrkt merkostnad för uppdraget kan bedömas annorlunda.

Resor – arbetsresa eller tjänsteresa?

En resa till kunden är inte alltid en tjänsteresa. Det beror bland annat på var du har ditt tjänsteställe.

Resa till den vanliga arbetsplatsen: Om du utför huvuddelen av uppdraget i kundens lokaler kan dessa vara ditt tjänsteställe. Resorna mellan bostaden och arbetsplatsen är då normalt privata arbetsresor.

Resa under uppdraget: Om du behöver resa från tjänstestället till en annan plats för att utföra arbetet kan det vara en tjänsteresa.

Skillnaden påverkar möjligheten till skattefri reseersättning och traktamente. Avdrag för arbetsresor prövas enligt särskilda regler. Be företaget bedöma resan innan du bokar.

Vad kan du dra av i deklarationen?

Nödvändiga egna utgifter för uppdrag kan i vissa fall ge avdrag under övriga utgifter för ditt arbete. För denna kategori medges avdrag endast för den del av årets sammanlagda avdragsgilla utgifter som överstiger 5 000 kronor. Gränsen gäller inte alla typer av avdrag.

Räkneexempel: Om du har 7 000 kronor i utgifter som uppfyller villkoren för denna kategori blir avdraget efter begränsningen 2 000 kronor. Det betyder inte att du får 2 000 kronor tillbaka. Skatteeffekten beror på din skattesituation.

Läs mer i vår guide om deklaration som egenanställd.

Ersättning utan skatteavdrag kan behöva deklareras

Att företaget inte drar skatt vid utbetalningen betyder inte alltid att ersättningen blir skattefri vid den slutliga beskattningen.

Exempelvis kan ersättning för vissa egna arbetskostnader redovisas som kostnadsersättning i deklarationen. Du behöver då själv begära motsvarande tillåtna avdrag, och begränsningen för övriga utgifter kan påverka resultatet.

Skattefritt traktamente och bilersättning inom tillåtna schabloner hanteras annorlunda. Du ska normalt inte deklarera dessa ersättningar och får inte samtidigt dra av samma kostnader.

Kontrollera detta före inköpet

Be egenanställningsföretaget svara på följande:

• Kan kostnaden hanteras inom mitt uppdrag?

• Ska köpet göras i företagets namn?

• Vilket kvitto eller fakturaunderlag behöver ni?

• Vem äger utrustningen efter uppdraget?

• Hur påverkas beloppet som återstår till lön?

• Ska ersättningen tas upp i min deklaration?

Spara kvitton tillsammans med en beskrivning av syftet och vilket uppdrag kostnaden gäller. Kontrollera sedan lönespecifikationen och deklarationsuppgifterna.

Fakturab är en informations- och jämförelsesajt. Vi hanterar inte utlägg eller fattar beslut om avdrag. Du kan jämföra egenanställningsföretagens avgifter och villkor och fråga respektive företag om dess rutiner.

Källa: Skatteverkets vägledning för egenanställda.

Skriven av Ronnie Carlsson, innehållsansvarig på Fakturab.

Sakuppgifterna kontrollerades den 22 september 2026.